股东性质最常见的有两种,一种是自然人股东,另一种是法人股东,也就是我们常说的个人股东和公司股东,其中法人股东最常见的为有限公司当股东和合伙企业当股东。
取得分红的税收
当被投资企业分红时,自然人股东是以个人身份入股,股权投资分红收入属于个人收入,需缴纳20%的个人所得税;而法人股东是以法人身份入股,股权投资分红收入不需要再缴纳企业所得税,因为其分红为税后所得,也就是其被投资公司已经缴纳了25%的企业所得税后的剩余部分,因此避免重复纳税,其所得分红就无需再缴税,其所得分红可继续用于投资和消费,但如果法人股东将所得分红继续分给其个人股东,则仍需缴纳20%的个人所得税;因此,如果股权投资企业的目的是为了将分红所得用于继续投资,则建议用法人的身份去当股东;如果投资企业的分红所得最终还是分给自然人,则建议用自然人的身份去当股东(因为法人身份是有一定的运营成本的,比如注册费用、代理记帐、税收申报、办公地址费等)。
举例:有一个A公司,投资人甲想投资A公司,甲可以以个人的身份直接投资A公司,甲也可以设立B公司去投资A公司,两种情况下分红的税收规定:
比如甲和B公司都占A公司20%的股权,当年A公司分红1000万元,甲理应分红200万元,但需先交20%的个人所得税,分红到手实际为160万元,因此,甲将投资A公司赚的钱继续用于投资,也是需要先缴纳20%的个人所得税;B公司也应分红200万元,B公司不需要缴税,其所得的分红用于再投资也无需缴税,但如果B公司将所得分红继续分红其股东甲时,仍需缴纳20%的个人所得税。
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